■[2013 전산세무1급 김수규외 3인 著]정오표

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p66 예제 해설	재평가이익(기타포괄손익누계액) 20,000원	재평가이익(기타포괄손익누계액) 40,000원
p89 자본조정과 기타포괄손익누계액	자본조정은 성격상 자본금, 자본잉여금,이익잉여금으로...	자본조정은 성격상 자본금, 자본잉여금,기타포괄손익누계액,이익잉여금으로...
p90 (4)자기주식처분손실 감자차손	②.... 임의적립금-기타법정적립금-이익준비금-자본잉여금	②와 ③사이의 글 삭제 상법개정으로 잉여금처분를 순서없이 회사 임의로 처리 가능
p91 기타포괄손익누계액	추가	(4)“재평가차익“추가
p167 5.과세기간	추가	간이과세자는 과세기간이 1/1-12/31이며.1년공급대가가 2,400만원미만시 납부의무 면제
p184 표	특별소비세,교통세	개별소비세,교통·에너지·환경세
p186 6.회계처리	간주임대료임차인부담시 (차)세금과공과 (대)현금 간주임대료 임대부담시 (차)세금과공과 (대)부가세예수금	간주임대료임차인부담시 임차인회계처리 지급시 (차)세금과공과 (대)현금 임대인회계처리 현금수령시(차)현금 (대)부가세예수금 납부시 (대)부가세예수금 (대)현금 간주임대료 임대인부담시 임대인회계처리 (차)세금과공과 (대)부가세예수금
p190 3.사업무관자산구입	②수선비와 이와 관련되는 필요경비	수선비와 이와 관련되는 필요경비 (②번호삭제)
p198 1.대손세액공제사유	(8)... (9)회수기일을 6월이상 경과한 채권	(8)...삭제 (9)회수기일을 6월이상 경과한 채권중 20만원이하 채권
p230 1.보험료공제	(1)...다음해 3월에 정산...	(1)...다음해 4월에 정산...
p239 개인연금저축	개인연금저축 표, ①...불입금액의 40%...	전체삭제(세법개정으로 조문 삭제됨)
p241 4.신용카드등 사용금액 소득공제	③학원의 설립.운영 및 ...지로의,..	삭제(개정세법에서 지로납부액을 신용카드사용에서 제외)
p242 (2)공제금액계산 및 한도금액	②신용카드 소득공제(현금영수증,학원비 지로납부 포함) 공제액: 총급여액의 25%를 초과하는 금액의 20%(..	②신용카드 소득공제(현금영수증 포함) 공제액: 총급여액의 25%를 초과하는 금액의 15%(..
p242 (2)공제시 유의사항	➃취학전아동의 교육비...	➃취학전아동의 사설학원교육비..
p257 4.퇴직소득계산구조	[퇴직소득-퇴직소득공제(근속연수공제,비례공제)]×세율	[퇴직소득-퇴직소득공제(근속연수공제,비례공제)]
p307 사례	..보험료	..연금
p317 사례	1.손익계산서상,,,49,640,000...	1.손익계산서상,,,49,640,700...
p339 ①대상자산	㉡재평가자산:...재평가차액이 발자 산	㉡재평가자산:...재평가차액이 발생한 자산
p348 재고자산평가 표	..매출가격, 환원법	..매출가격환원법

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p378 실무1	2008.(주)놀라워	2008.(주)실무
p383 해설	(주)놀라워	(주)실무
p392 백데이타	거래처등록 1020.하나은행	삭제
p417 실무34	연도 2010,2011,2012	2010->2011,2011->2012, 2012->2013
p422 실무39 해설	사채	자본금
p423 실무40 해설	주식할일발행차금 10,500,000원	주식할일발행차금 9,500,000원
p454 실무68 정답,해설	(차)법인세등 68,420,000 (대)선납세금 12,000,000 (대)미지급세금 56,420,000 산출세액 64,000,000 ①62,200,000원(64,000,000-1,800,000) ②6,220,000원 ①+②=68,420,000 68,420,000-12,000,000=56,420,000	(차)법인세등 64,020,000 (대)선납세금 12,000,000 (대)미지급세금 52,020,000 산출세액 60,000,000 ①58,200,000(60,000,000-1,800,000) ②5,820,000 ①+②=64,020,000 64,020,000-12,000,000=52,020,000
p472 실무81 정답 두 번째 그림	세금계산서합계표불성실가산세-지연제출 2,500,000원	삭제(전자세금계산서 전송분은 세금계산서합계표불성실 가산세미적용
p476 (2)가산셰계산	세금계산서합계표미제출 5,500,000×1% =55,000원	삭제
p495 첫 번째 그림	차변.120.미수금	차변.108.외상매출금
p499 가산세계산	세금계산서합계표지연제출가산세	삭제
p513.그밖의 소득공제	신용카드소득공제(현금영수증,학원비지로납부포함)	신용카드소득공제(현금영수증)
p521 (1)의료비	장남 1,500,000원	장남 1,200,000원
p577 그림,해설	18.대손금부인누계 전기50,000,000당기-80,000,000 [손금산입]외상매출금(소멸시효완성) 8,000,000(유보발생)	18.대손금부인누계 전기50,000,000당기-80,000,000 또는 전기 42,000,000 [손금산입]외상매출금(소멸시효완성) 8,000,000(유보감소)
p577 문제	4.전기말 채권중 당기중 소멸시효..	4.전기말 부인된 채권중 당기중 소멸시효..
p578 참고	대손실적률=당해사업년도 대손금÷직전사업연도 종료일현재채권잔액	대손실적률=당해사업년도 대손금÷직전사업연도 종료일현재 세무상 채권잔액
p587 해설	가중평균차입이자율은 주어진 자료에 의하여 이자율란에 8.34%를 자동입력한다	가중평균차입이자율은 주어진 자료에 의하여 이자율란에 자동입력한다
p589 문제	1.03/01,06/30일 이자율 3% 2.박스	1.03/01,06/30일 이자율 2% 2.가중평균이자율 삭제
p592	[익금산입]가지급인정이자 589,889	[익금산입]가지급인정이자 485,751
p594 해설	7.시가의 범위 추가	(2)원재료: 현행대체원가

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p597 문제,해설,그림	당기말 현재의 이자,보험... [손금불산입]선급비용 12,871,451.. 그림 두 번째줄 2013-07-07-	당기말 현재의 판관비의 이자,보험.. [손금불산입]선급비용 12,882,958.. 그림 두 번째줄 2013-07-01-
p599 해설	4.손금불산입할 지급이자의 계산	2.손금불산입할 지급이자의 계산
p606 문제	110번 소득금액조정합계표...	132번 소득금액조정합계표...
p610 문제	3.....익금산입 86,050,000원...	3.....익금산입 80,550,000원...
p614 문제	3.....이월결손금 202,000,000원	3.....이월결손금 172,000,000원
p618 문제 및 해설 그림	3.....이월결손금 202,000,000원 한도액=1,940,000,000×3%=58,000,000 4.최저한세조정명세서작성 그림 ➃조정감 2,599,058 5.소득금액조정합계표 ..준비금부인액 2,599,058..	3.....이월결손금 172,000,000원 한도액=1,940,000,000×3%=58,200,000 4.최저한세조정명세서작성 그림 ➃조정감 2,739,065 5.소득금액조정합계표 ..준비금부인액 2,739,065.

이 론 시 험(51회)

이론시험 51회 기출문제 해설

<1>	<2>	<3>	<4>	<5>	<6>	<7>	<8>	<9>	<10>	<11>	<12>	<13>	<14>	<15>
1	4	4	4	2	3	2	2	2	1	3	4	2	4	1

1.

[답] ① 후입선출법은 현행수익에 대하여 현행원가가 대응되므로, 기말재고는 과거의 상품원가로 구성된다.

2.

[답] ④ 무형자산을 창출하기 위한 내부 프로젝트를 연구단계와 개발단계로 구분할 수 없는 경우에는 그 프로젝트에서 발생한 지출은 모두 연구단계에서 발생한 것으로 본다.

3.

[답] ④

4.

[답] ④ 만기가액 = 50,000,000 + (50,000,000 × 6% × 6/12) = 51,500,000원

할인료 = 51,500,000 × 12% × 2/12 = 1,030,000원

실수령액 = 51,500,000 - 1,030,000 = 50,470,000원

이자수익 = 50,000,000 × 6% × 4/12 = 1,000,000원

매출채권처분손실 = (50,000,000+1,000,000) - 50,470,000 = 530,000원

(차) 현금 50,470,000	(대) 받을어음 50,000,000

(차) 매출채권처분손실 530,000       (대) 이자수익 1,000,000

5.

[답] ②

6월 4일

(차) 현금 등	5,000,000	(대) 자본금	5,000,000

주식발행초과금	100,000	현금 등     100,000

주식발행으로 인하여 자본잉여금이 감소하였다.

7월 4일

(차) 자기주식	600,000	(대) 현금 등	600,000

7월 20일

(차) 현금 등	650,000	(대) 자기주식	600,000

자기주식처분이익	50,000

자기주식 처분으로 인하여 자본잉여금은 증가하였다.

6.

[답] ③

7.

[답] ②

8.

[답] ②  이미 투입된 원가가 매몰원가이다.

9.

[답] ② 850,000 - 440,000시간 ×(800,000/400,000) = -30,000원(과대배부)

10.

[답] ① 6,200시간×290원 - 1,000개 ×6×290원 = 58,000불리

11.

[답] ③

12.

[답] ④ 면세전용

13.

[답] ② 근로소득자는 100만원, 사업소득자는 60만원이다.

14.

[답] ④ 기부금계산시 이월결손금차감액은 기부금계산대상 소득만 감소시킨다.

15.

[답] ①